Wer Kunden oder Geschäftspartnern etwas schenkt, will das natürlich auch steuerlich geltend machen. Die entscheidende Zahl dafür ist 50 Euro, aber die Regel dahinter hat mehr Tücken, als der Betrag vermuten lässt.
Die 50-Euro-Grenze für Kundengeschenke
Nach § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG sind Geschenke an Geschäftspartner bis zu einem Wert von 50 Euro pro Person und Jahr als Betriebsausgabe abzugsfähig. Zum 1. Januar 2024 wurde die Grenze durch das Wachstumschancengesetz (verabschiedet am 27. März 2024) von zuvor 35 Euro auf 50 Euro angehoben und gilt seither unverändert, auch für 2026.
- Freigrenze, kein Freibetrag. Wer die Grenze überschreitet, verliert die Abzugsfähigkeit für das gesamte Geschenk, nicht nur für den übersteigenden Betrag.
- Pro Person und Jahr. Die Grenze gilt kumuliert je Empfänger und Kalenderjahr. Mehrere kleine Geschenke an dieselbe Person im selben Jahr werden zusammengerechnet.
- Brutto oder netto, je nach Vorsteuerabzug. Wer vorsteuerabzugsberechtigt ist, rechnet den Nettobetrag (ohne Umsatzsteuer) gegen die Grenze. Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug rechnen den Bruttobetrag.
- Namentliche Aufzeichnung erforderlich. Empfänger und Wert müssen einzeln und zeitnah aufgezeichnet werden, damit das Finanzamt die Grenze pro Person nachvollziehen kann.
Pauschalversteuerung nach § 37b EStG
Auch ein abzugsfähiges Geschenk ist beim Empfänger grundsätzlich steuerpflichtig. Um das zu vermeiden, können Unternehmen die Steuer pauschal mit 30 % des Geschenkewerts (inklusive Umsatzsteuer) übernehmen. Der Empfänger erhält das Geschenk dann steuerfrei, und die Pauschalsteuer ist selbst wieder als Betriebsausgabe absetzbar, soweit auch das Geschenk abzugsfähig ist.
Streuwerbeartikel: die Ausnahme bis 10 Euro
Für breit gestreute Werbeartikel ohne persönlichen Empfängerbezug gilt eine separate, günstigere Kategorie: Streuwerbeartikel bis 10 Euro netto sind vollständig als Betriebsausgabe absetzbar, ohne Namensaufzeichnung und ohne Pauschalsteuer. Eine ausführliche Liste dazu steht in Aufmerksamkeiten für Mitarbeiter und Kunden.
12 Kundengeschenke unter der 50-Euro-Grenze
1. A5 Premium Notizbuch: das Upgrade für Investorentage
Eine Stufe höher in Material und Verarbeitung, wenn das Geschenk sich wie ein echtes Präsent anfühlen soll.
- Material: Papier, PU-Kunststoff.
- Veredelung: Prägung oder Druck auf dem Cover.
- Bestellung: MOQ 50 · ab €6,97/Stück.
2. Espresso-Tasse: für den Kaffeetermin
Eine kompakte Tasse im Espresso-Format, ein kleines, alltagsnahes Geschenk für Geschäftskontakte.
- Material: Keramik.
- Veredelung: Druck.
- Bestellung: MOQ 108 · ab €8,44/Stück.
3. Edelstahlflasche: die Alltagsflasche
Eine schlichte, hochwertig wirkende Flasche, die auf Bürotischen sichtbar bleibt.
- Material: Edelstahl.
- Veredelung: Lasergravur oder Druck.
- Bestellung: MOQ 50 · ab €9,57/Stück.
4. Thermoflasche: die isolierte Option
Ein Geschenk mit Alltagsnutzen, das den Markennamen den ganzen Tag sichtbar hält.
- Material: Edelstahl.
- Veredelung: Lasergravur oder Druck.
- Bestellung: MOQ 50 · ab €9,40/Stück.
5. Canvas Reise-Etui: der praktische Organizer
Ein Etui aus recyceltem Canvas, das Kabel oder Kosmetika ordentlich zusammenhält.
- Material: 80% GRS-zertifiziert recycelte Baumwolle, 20% Baumwolle.
- Veredelung: Stickerei, Druck oder gewebte Labels.
- Bestellung: MOQ 25 · ab €8,30/Stück.
6. T-Shirt – The Axis: die niedrige Mindestmenge
Eine Alternative mit einer MOQ von nur 10, praktisch für eine kleine erste Kundengeschenk-Bestellung.
- Material: 100% Baumwolle.
- Veredelung: Druck oder Stickerei.
- Bestellung: MOQ 10 · ab €7,85/Stück.
7. Polo – The Apex: für den Kundentermin
Ein Polo mit smart-casual Look, ein passendes Geschenk zu Vertriebs- oder Partnerterminen.
- Material: 100% Baumwolle.
- Veredelung: Stickerei oder Druck.
- Bestellung: MOQ 10 · ab €12,06/Stück.
8. Fanny Pack: das verspielte Extra
Ein Trend-Artikel für Kunden, die ein Geschenk mit etwas mehr Persönlichkeit schätzen.
- Material: 100% Polyester.
- Veredelung: Druck oder Stickerei.
- Bestellung: MOQ 100 · ab €12,50/Stück.
9. Dad Hat 6 Panel: die lässige Kopfbedeckung
Eine unstrukturierte, lässige Cap mit niedriger MOQ, gut für eine kleine Kundengeschenk-Aktion.
- Material: 100% Baumwolle.
- Veredelung: Stickerei.
- Bestellung: MOQ 25 · ab €13,30/Stück.
10. Hardshell Tech Pouch: der schützende Organizer
Eine strukturierte Hülle für Kabel und Powerbanks, ein praktisches Geschenk für Vielreisende.
- Material: 100% recyceltes Polyester.
- Veredelung: Druck oder dezente Prägung.
- Bestellung: MOQ 50 · ab €15,12/Stück.
11. Magnetische Powerbank kabellos: das Tech-Geschenk
Ein wirklich nützliches Gadget, das bei Reisenden und Konferenzgästen gut ankommt.
- Material: recyceltes ABS-Plastik.
- Veredelung: Tampon- oder Digitaldruck.
- Bestellung: MOQ 50 · ab €18,39/Stück.
12. Bambus-Teeflasche: das natürliche Highlight
Eine Bambus-Außenseite über einem robusten Edelstahl-Innenleben, ein Geschenk mit erkennbarem Materialwert.
- Material: Edelstahl, Bambus.
- Veredelung: Lasergravur oder Druck.
- Bestellung: MOQ 50 · ab €18,70/Stück.
Auf der Suche nach mehr Ideen? Die vollständige Liste mit 20 Kundengeschenken findest du in 20 Kundengeschenke unter 50 Euro.
Häufige Fehler bei Kundengeschenken
- Brutto und Netto verwechseln. Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen müssen den Nettobetrag gegen die 50-Euro-Grenze rechnen, nicht den Bruttobetrag inklusive Umsatzsteuer.
- Mehrere Geschenke im Jahr nicht zusammenzählen. Ein Geschenk zu Ostern und eines zu Weihnachten an dieselbe Person werden für die Jahresgrenze addiert.
- Aufzeichnung vergessen. Ohne namentliche, zeitnahe Aufzeichnung von Empfänger und Wert wird die Abzugsfähigkeit im Zweifel nicht anerkannt.
- Streuwerbeartikel und Kundengeschenke vermischen. Streuwerbeartikel bis 10 Euro haben eigene, einfachere Regeln, sie zählen nicht gegen die 50-Euro-Grenze der persönlichen Kundengeschenke.
Hinweis: Dieser Artikel bietet eine allgemeine Einordnung zum Stand 2026 und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Gesetzliche Grenzen können sich ändern, bitte stimmen Sie die Anwendung mit Ihrem Steuerberater ab.
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