In Österreich lassen sich Mitarbeitergeschenke unter bestimmten Voraussetzungen steuer- und sozialversicherungsfrei gestalten, allerdings nicht über einen einzigen Freibetrag, sondern über drei separate, addierbare Freibeträge nach § 3 Abs 1 Z 14 EStG 1988. Dieser Artikel erklärt die Regelung und zeigt 12 Geschenkideen, die gut hineinpassen.
Drei separate Freibeträge, kein Freibetrag für alles
Anders als in Deutschland gibt es in Österreich keinen einzelnen "Sachbezugs-Freibetrag" für beliebige Geschenke. Stattdessen bestehen drei eigenständige, additive Freibeträge:
- 365 Euro pro Jahr und Mitarbeiter für die Teilnahme an einer Betriebsveranstaltung (Weihnachtsfeier, Betriebsausflug, kulturelle Veranstaltung) – deckt Location, Verpflegung, Unterhaltung und Transport.
- 186 Euro pro Jahr und Mitarbeiter für Sachzuwendungen, die anlässlich einer solchen Betriebsveranstaltung übergeben werden, zum Beispiel ein Weihnachtsgeschenk bei der Weihnachtsfeier.
- 186 Euro pro Jahr und Mitarbeiter für ein Sachgeschenk anlässlich eines Dienst- oder Firmenjubiläums (z. B. 10, 20, 25 Jahre Betriebszugehörigkeit) – dieser Freibetrag ist unabhängig von einer Betriebsveranstaltung und kann eigenständig genutzt werden.
Diese drei Beträge sind Freibeträge, keine Freigrenzen: Nur der übersteigende Teil wird steuerpflichtig, nicht der gesamte Betrag. Wichtig: Für Geschenke aus persönlichem Anlass wie Geburtstag, Hochzeit oder Geburt eines Kindes gibt es keinen eigenen Freibetrag in Österreich – solche Geschenke sind grundsätzlich steuerpflichtig.
Gutscheine zählen nur, wenn sie nicht in Bargeld umwandelbar sind
Gutscheine können auf die Freibeträge angerechnet werden, aber nur, wenn sie nicht in Bargeld ablösbar sind, also für konkrete Waren oder Dienstleistungen bei einem bestimmten Anbieter eingelöst werden müssen. Ein Gutschein, der de facto wie Bargeld funktioniert, gilt als steuerpflichtiger Lohnbestandteil.
12 Geschenkideen innerhalb der Freibeträge
1. Hoodie – The Rex: das Herzstück
Ein schwerer Hoodie aus 280g/m² Bio-Baumwolle, den Mitarbeitende wirklich tragen.
- Material: 90% Bio-Baumwolle, 10% Polyester.
- Branding: Stickerei, Druck oder Patches.
- Bestellung: MOQ 100 · ab 40,09 €/Stück.
2. Sportsocken: der sichere Favorit
Das meistbestellte Produkt bei Sunday, ein kleines, unerwartetes Geschenk, das immer gut ankommt.
- Material: 80% Baumwolle, 17% Polyamid, 3% Elasthan.
- Branding: eingestrickte Logozonen.
- Bestellung: MOQ 100 · ab 4,00 €/Stück.
3. Recycelte Stahlflasche: der tägliche Begleiter
Vakuumisolation aus recyceltem Edelstahl, ein Geschenk, das täglich genutzt und gesehen wird.
- Material: recycelter Edelstahl.
- Branding: Lasergravur oder Druck.
- Bestellung: MOQ 50 · ab 11,00 €/Stück.
Recycelte Stahlflasche ansehen →
4. A5-Notizbuch: FSC-zertifiziertes Papier
Ein A5-Hardcover mit Gummiband und Lesebändchen, praktisch und mit nachvollziehbarer Materialherkunft.
- Material: FSC-zertifiziertes Papier, PU-Einband.
- Branding: Prägung oder Druck auf dem Cover.
- Bestellung: MOQ 100 · ab 4,58 €/Stück.
5. Premium Tote Bag: die leichte Tasche
Eine Tote Bag aus schwerer Baumwolle mit Premium-Griff, alltagstauglich genug, um wirklich genutzt zu werden.
- Material: 270g/m² Baumwolle.
- Branding: Druck oder individuelle Henkel.
- Bestellung: MOQ 100 · ab 6,44 €/Stück.
6. Gestrickter Schal: das kuschelige Extra
Ein Artikel mit hohem wahrgenommenem Wert, ideal für ein Weihnachtsgeschenk bei der Betriebsfeier.
- Material: 80% Viskose, 20% Polyester.
- Branding: Webetikett.
- Bestellung: MOQ 100 · ab 7,66 €/Stück.
7. Baseball Cap 6 Panel: das Alltagsaccessoire
Ein günstiges, gut sichtbares Accessoire, das das ganze Jahr über funktioniert.
- Material: 100% Baumwolle.
- Branding: Stickerei.
- Bestellung: MOQ 100 · ab 8,34 €/Stück.
8. Espresso-Tasse: für den Morgenkaffee
Eine kompakte Espresso-Tasse, ein kleines Alltagsobjekt, das auf dem Schreibtisch steht.
- Material: Keramik.
- Branding: Druck.
- Bestellung: MOQ 108 · ab 8,44 €/Stück.
9. Bambus-Teeflasche: die natürliche Wahl
Eine Bambus-Außenhülle über einem langlebigen Edelstahl-Innenleben, eine wärmere Alternative zur reinen Metallflasche.
- Material: Edelstahl, Bambus.
- Branding: Lasergravur oder Druck.
- Bestellung: MOQ 50 · ab 18,70 €/Stück.
10. Kabelloses Powerbank: nützliche Alltagstechnik
Ein magnetisches kabelloses Powerbank aus recyceltem ABS-Kunststoff, wirklich nützlich für jede Dienstreise.
- Material: recyceltes ABS-Kunststoff.
- Branding: Tampondruck oder Digitaldruck.
- Bestellung: MOQ 50 · ab 18,39 €/Stück.
11. RollTop Rucksack: die Alltagstasche
Ein wasserabweisender Rucksack mit Laptopfach, der schnell zur täglichen Tasche wird – geeignet auch für den 186-Euro-Jubiläumsfreibetrag.
- Material: GRS-zertifiziertes recyceltes PU, wasserabweisend.
- Branding: Druck oder Stickerei.
- Bestellung: MOQ 25 · ab 24,57 €/Stück.
12. Noise-Cancelling-Kopfhörer: die Premium-Wahl
Ein hochwertigeres Geschenk, das gut zum 186-Euro-Freibetrag für ein Dienstjubiläum passt.
- Material: recyceltes ABS, ANC + ENC, faltbar.
- Branding: Digitaldruck oder Doming.
- Bestellung: MOQ 50 · ab 24,46 €/Stück.
Und Geschenke an Geschäftspartner?
Geschenke an Kunden oder Geschäftspartner sind in Österreich grundsätzlich nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig – sie gelten als "Repräsentationsaufwendungen" nach § 20 Abs 1 Z 3 EStG 1988 (für Körperschaften über § 12 Abs 1 Z 3 KStG 1988). Eine Ausnahme gilt für Geschenke mit eindeutigem Werbecharakter, etwa Kugelschreiber, Kalender oder Notizblöcke mit Firmenlogo, die als normaler Werbeaufwand abzugsfähig bleiben. Bei der Umsatzsteuer gibt es zusätzlich eine Freigrenze von 40 Euro pro Empfänger und Jahr: Bleibt ein Geschenk darunter, entfällt die Eigenverbrauchsbesteuerung; darüber wird der volle Wert umsatzsteuerpflichtig.
Auf der Suche nach mehr Ideen? Die passende Liste findest du in 20 Geschenkideen für den 50-Euro-Sachbezug.
Häufige Fehler
- Die drei Freibeträge miteinander verwechseln. 365 Euro gelten für die Betriebsveranstaltung selbst, 186 Euro für Sachzuwendungen dabei, und weitere 186 Euro eigenständig für Dienstjubiläen – es sind drei getrennte Töpfe, kein gemeinsamer.
- Einen persönlichen Anlass wie Geburtstag oder Hochzeit fälschlich als steuerfrei behandeln. Anders als in Deutschland gibt es dafür in Österreich keinen eigenen Freibetrag.
- Einen bar ablösbaren Gutschein als Sachzuwendung verbuchen. Nur Gutscheine, die ausschließlich gegen Waren oder Dienstleistungen einlösbar sind, zählen zum Freibetrag.
Hinweis: Dieser Artikel bietet eine allgemeine Einordnung und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Beträge können sich ändern, prüfen Sie die Anwendung auf Ihre Situation mit Ihrem Steuerberater.
Mitarbeitergeschenke bestellen
Jedes Produkt oben lässt sich vollständig mit deiner Marke personalisieren und ist in Geschäftsmengen verfügbar. Im Sunday-Katalog findest du das komplette Sortiment, um ein Geschenk innerhalb der Freibeträge zusammenzustellen.
